Отчетность за полугодие: на что обратить внимание, чтобы избежать проблем
Автор: Кремер Ольга, ведущий эксперт по вопросам налогообложения
Можно идеально заполнить декларацию, но это не защитит от вопросов инспектора. И с этим согласятся даже самые опытные бухгалтеры.
Полугодовая отчетность уже на подходе. И хотя сроки еще позволяют не спешить, именно сейчас — лучшее время, чтобы проверить расчеты и убедиться: все данные корректны, а расчеты — обоснованы.
В статье — разбор ключевых рисков, рекомендации по самопроверке и полезные инструменты, которые помогут подготовить отчетность за полугодие спокойно и без ошибок.
В статье — разбор ключевых рисков, рекомендации по самопроверке и полезные инструменты, которые помогут подготовить отчетность за полугодие спокойно и без ошибок.
В 2025 году налоговая усилила контроль. Обновились ставки, появились новые контрольные соотношения, и даже незначительное отклонение может стать причиной запроса пояснений или, в худшем случае, поводом для выездной проверки.
Что изменилось в 2025 году?
🔹 Повышена ставка налога на прибыль до 25%.
🔹 Появилась новая прогрессивная шкала НДФЛ.
🔹 Увеличены риски по вычетам и «разрывам» по НДС.
🔹 Введены новые контрольные соотношения и критерии автоматической проверки.
Вроде бы ничего страшного, но по факту — ошибки стало проще допустить, а вероятность доначислений и проверок выросла.
Что изменилось в 2025 году?
🔹 Повышена ставка налога на прибыль до 25%.
🔹 Появилась новая прогрессивная шкала НДФЛ.
🔹 Увеличены риски по вычетам и «разрывам» по НДС.
🔹 Введены новые контрольные соотношения и критерии автоматической проверки.
Вроде бы ничего страшного, но по факту — ошибки стало проще допустить, а вероятность доначислений и проверок выросла.
Чем опасны «тихие» ошибки?
Низкая налоговая нагрузка, убытки, высокая доля вычетов — всё это не ошибка как таковая, но повод для запроса пояснений или выездной проверки.
Например:
🔹 Если налог на прибыль ниже отраслевого — ждите требование.
🔹 Если убыток по товарам, а выручка в плюсе — тоже ждите.
🔹 Если заявили вычет по НДС выше 89% — тут даже не «если», а «когда» придет требование.
Пример:
🔹 Ваша компания показала вычет по НДС — 91%.
🔹 В декларации всё «чисто». Но СУР АСК НДС-2 находит «разрыв» — ваш поставщик не сдал отчет.
🔹 Инспектор делает вывод: вы заявили необоснованный вычет.
Низкая налоговая нагрузка, убытки, высокая доля вычетов — всё это не ошибка как таковая, но повод для запроса пояснений или выездной проверки.
Например:
🔹 Если налог на прибыль ниже отраслевого — ждите требование.
🔹 Если убыток по товарам, а выручка в плюсе — тоже ждите.
🔹 Если заявили вычет по НДС выше 89% — тут даже не «если», а «когда» придет требование.
Пример:
🔹 Ваша компания показала вычет по НДС — 91%.
🔹 В декларации всё «чисто». Но СУР АСК НДС-2 находит «разрыв» — ваш поставщик не сдал отчет.
🔹 Инспектор делает вывод: вы заявили необоснованный вычет.
Что дальше?
🔹 Требование на 5 рабочих дней.
🔹 Нервная гонка за счетами-фактурами и актами.
🔹 В случае неубедительных пояснений — камералка превращается в выездную проверку.
Как подстраховаться?
1. Перепроверьте свои декларации по контрольным соотношениям.
Ошибки найдёт налоговая — будет требование. Найдёте вы — просто уточнёнка.
Если вы хотите заранее понять, какие именно ситуации чаще всего вызывают претензии у налоговой, и как минимизировать риски — обязательно посмотрите наш разбор: Налоговые претензии: как сократить риски
В статье — реальные кейсы, практические советы и инструменты, которые помогут защитить вашу компанию.
2. Используйте калькулятор налоговой нагрузки, который поможет сравнить вашу нагрузку со среднеотраслевой и заранее понять, вызовет ли она вопросы.
3. Готовьте пояснительные письма заранее.
Например:
«Рост вычетов связан с расширением штата, увеличением закупок и падением отпускных цен из-за участия в торгах» — это уже аргумент.
Шаблоны и примеры таких писем есть в базе решений Правоберег24. НДС и налог на прибыль: требования и пояснения
🔹 Требование на 5 рабочих дней.
🔹 Нервная гонка за счетами-фактурами и актами.
🔹 В случае неубедительных пояснений — камералка превращается в выездную проверку.
Как подстраховаться?
1. Перепроверьте свои декларации по контрольным соотношениям.
Ошибки найдёт налоговая — будет требование. Найдёте вы — просто уточнёнка.
Если вы хотите заранее понять, какие именно ситуации чаще всего вызывают претензии у налоговой, и как минимизировать риски — обязательно посмотрите наш разбор: Налоговые претензии: как сократить риски
В статье — реальные кейсы, практические советы и инструменты, которые помогут защитить вашу компанию.
2. Используйте калькулятор налоговой нагрузки, который поможет сравнить вашу нагрузку со среднеотраслевой и заранее понять, вызовет ли она вопросы.
3. Готовьте пояснительные письма заранее.
Например:
«Рост вычетов связан с расширением штата, увеличением закупок и падением отпускных цен из-за участия в торгах» — это уже аргумент.
Шаблоны и примеры таких писем есть в базе решений Правоберег24. НДС и налог на прибыль: требования и пояснения
Налоговая не ждёт ваших ошибок. Она ищет поводы.
Но вы можете действовать на шаг вперёд. Сейчас — идеальное время:
🔹 Мы подготовили чек-лист по проверке отчетности за I полугодие 2025 года — в нем контрольные точки, ссылки на проверку и подсказки.
🔹 Получить чек-лист можно бесплатно после регистрации на вебинар по отчетности.
Но вы можете действовать на шаг вперёд. Сейчас — идеальное время:
🔹 Мы подготовили чек-лист по проверке отчетности за I полугодие 2025 года — в нем контрольные точки, ссылки на проверку и подсказки.
🔹 Получить чек-лист можно бесплатно после регистрации на вебинар по отчетности.
Получите доступ к сервису ПРАВОБЕРЕГ
Оставьте заявку — менеджер свяжется с вами, и вы сразу получите доступ к материалам и готовым решениям по ссылкам из данной статьи.