Запросить прайс
+7 (8352) 66-95-30

Как учесть убытки при УСН:

практическое руководство

Учет убытков при УСН

Разберем: с объектом «доходы минус расходы», объектом «доходы» и при переходе на другой налоговый режим
Как учесть убытки при УСН: практическое руководство
Перенос убытков при УСН — это не просто право, а важная возможность сократить налоговую нагрузку в будущем. Но чтобы безопасно и эффективно воспользоваться этой возможностью, необходимо соблюсти все условия, правильно заполнить документы и понимать, на какие периоды можно переносить убытки.
В этом материале мы разберем:
в каком случае можно учитывать убытки при УСН;
на какой срок разрешено переносить убытки;
какие объекты налогообложения дают такое право;
как документально подтвердить и правильно отразить убытки;
что происходит с убытками при смене налогового режима;
какие ошибки чаще всего выявляет налоговая.
Как учесть убытки при УСН: практические советы
Перенос убытков при УСН — это не просто право, а важная возможность сократить налоговую нагрузку в будущем. Однако важно соблюсти все условия и правильно оформить документы. В статье мы объясняем, когда и как можно перенести убытки, на какие суммы и сроки, и какие риски подстерегают при проверке.
Вот что вы узнаете из материала в нашем сервисе ПРАВОБЕРЕГ:
Убытки можно переносить на будущее только при УСН с объектом «доходы минус расходы».
Перенос возможен на срок до 10 лет — полностью или частями, в любой последовательности.
Убытки от других налоговых режимов не переносятся при переходе на УСН.
Уменьшить налоговую базу можно только по итогам налогового периода, а не по итогам отчетных периодов.
Перенос убытков — право, а не обязанность: вы сами решаете, когда начать списывать.
Даже при убытке минимальный налог (1% от доходов) уплатить нужно.
Обязательное условие — наличие первичных документов, подтверждающих убыток.
ВОПРОС - ОТВЕТ
Учет убытков при УСН с объектом «доходы минус расходы»
Если вы работаете на УСН с объектом «доходы минус расходы» и по итогам года получили убыток, его можно перенести на будущее — сроком до 10 лет. Важно: убытки переносятся в порядке их возникновения. То есть сначала учитываются убытки за более ранние периоды. Убыток отражается в разделе III книги учета доходов и расходов и в декларации по УСН.
ПОДРОБНЕЕ: Убытки на УСН — как перенести на будущее
Учет убытков при УСН с объектом «доходы»
Если вы применяете УСН с объектом «доходы», то учесть убытки нельзя. Налог рассчитывается от суммы доходов, расходы не учитываются, поэтому и убыток не формируется.
Что будет с убытками при переходе на другой налоговый режим
Убытки, полученные при УСН, нельзя использовать при переходе на ОСНО, ПСН или ЕСХН. Если вы вернетесь обратно на УСН с объектом «доходы минус расходы» в течение 10 лет — продолжить учитывать старые убытки можно.
ТАКЖЕ ПО ТЕМЕ: Расходы организации — какие требования учесть
В материалах из сервиса ПРАВОБЕРЕГ подробно разобрано, как заполнить раздел III Книги учета доходов и расходов, какие строки декларации связаны с учетом убытков, и в каком порядке вносить цифры и не только. А еще вы узнаете, какие ошибки чаще всего выявляет налоговая инспекция при переносе убытков и что указывать в строках 130, 230 и 243 декларации.
В каждой нашей статье мы приводим примеры из судебной практики.
ВОТ ОДИН ИЗ ПРИМЕРОВ:
Верховный суд поддержал налоговый орган, отказавший в учете убытка из-за отсутствия первичных документов. Поэтому мы акцентируем внимание на правильном хранении и подтверждении всех расходов, особенно если перенос убытка осуществляется спустя несколько лет.
Материалы будут полезны бухгалтерам, работающим с УСН, особенно тем, кто:

  • получает убытки по итогам года и не уверен, как их использовать в будущем,
  • впервые переносит убыток и хочет избежать ошибок,
  • сталкивался с претензиями налоговой по декларации или проверке расходов.

В наших статьях — не только теория, но и готовые формулировки, пошаговая инструкция и ссылки на законодательство.
Как получить доступ
Полный текст статьи, включая образцы заполнения декларации, пошаговые инструкции и ссылки на нормативные документы, доступен только зарегистрированным пользователям сервиса ПРАВОБЕРЕГ. Оставьте заявку — и мы предоставим вам бесплатный пробный доступ.


Оставить заявку на доступ